En España, las criptomonedas deben declararse en el IRPF siempre que generes una ganancia o pérdida patrimonial, incluyendo ventas a euros, intercambios entre criptomonedas, compras con crypto, staking, airdrops y minería. Hacienda lleva desde 2023 intensificando el control sobre los criptoactivos con nuevos modelos informativos (172, 173 y 721) y los exchanges están cada vez más obligados a compartir datos con las autoridades. En esta guía te explico de forma clara qué operaciones tributan, cómo calcular tus ganancias, qué tramos de IRPF se aplican y qué herramientas usar para no perder la cabeza en la declaración de la renta.
⚖️ Aviso legal importante
Esta guía tiene un propósito exclusivamente educativo y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. La normativa fiscal cambia con frecuencia y tu situación personal puede afectar a tus obligaciones tributarias. Consulta siempre con un asesor fiscal profesional antes de presentar tu declaración. La información aquí contenida está basada en la normativa española vigente a agosto de 2026 y puede quedar desactualizada.
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1. ¿Qué operaciones con criptomonedas hay que declarar?
Mucha gente cree que solo hay que declarar cuando conviertes criptomonedas a euros y los transfieres a tu banco. Esto es un error que puede costar caro. En España, tributan prácticamente todas las operaciones con criptomonedas, incluso los intercambios entre distintas criptos. Aquí tienes la lista detallada:
| Operación |
¿Tributa? |
Tipo de renta |
Ejemplo |
| Venta a euros |
Sí |
Ganancia/pérdida patrimonial |
Vendes 1 ETH por 3.200€. Ganancia = 3.200€ - precio de compra |
| Intercambio crypto-crypto |
Sí |
Ganancia/pérdida patrimonial |
Cambias 1 ETH por 0,05 BTC. Tributas como si vendieras ETH a euros |
| Compra con crypto |
Sí |
Ganancia/pérdida patrimonial |
Pagas un café de 3€ con Bitcoin. Tributas la diferencia entre los 3€ y lo que te costó ese BTC |
| Recompensas de staking |
Sí |
Rendimiento capital mobiliario |
Recibes 0,05 ETH de recompensa. Tributas por su valor en euros al recibirlo |
| Airdrops |
Sí |
Ganancia patrimonial |
Recibes tokens gratis de un protocolo. Tributas por su valor de mercado al recibirlos |
| Minería (habitual) |
Sí |
Rendimiento actividad económica |
Minas ETH regularmente. Debes darte de alta como autónomo |
| Holding (sin vender) |
No |
— |
Tienes BTC guardado sin mover. No tributa mientras no vendas |
| Transferencia entre wallets propias |
No |
— |
Mueves ETH de MetaMask a tu wallet de Binance. No hay venta |
El intercambio crypto-crypto es la trampa más común: muchos inversores piensan que si no convierten a euros, no hay que declarar. Error. Cada vez que cambias una criptomoneda por otra, Hacienda lo considera una venta de la primera moneda (a su valor en euros) y una compra de la segunda. Si tenías plusvalías en esa primera moneda, toca tributar.
2. Tramos del IRPF: cuánto pagas por tus ganancias
Las ganancias patrimoniales derivadas de criptomonedas tributan en la base del ahorro del IRPF, junto con las ganancias de acciones, fondos de inversión, intereses bancarios y dividendos. Los tramos para el ejercicio 2026 son:
| Tramo de ganancia |
Tipo impositivo |
Lo que pagas |
| 0€ - 6.000€ |
19% |
Hasta 1.140€ |
| 6.001€ - 50.000€ |
21% |
1.140€ + 21% del exceso sobre 6.000€ |
| 50.001€ - 200.000€ |
23% |
10.380€ + 23% del exceso sobre 50.000€ |
| Más de 200.000€ |
28% |
44.880€ + 28% del exceso sobre 200.000€ |
Importante: estos tramos se aplican sobre la suma total de todas tus ganancias del ahorro en el año (criptomonedas, acciones, intereses bancarios, dividendos), no solo sobre las ganancias de crypto. Si tienes 4.000€ de ganancias en crypto y 3.000€ en dividendos, tus ganancias totales del ahorro son 7.000€ y entrarás en el segundo tramo (21%) para la parte que exceda de 6.000€.
💡 Compensa pérdidas para pagar menos
Si has tenido pérdidas en algunas operaciones con criptomonedas, puedes compensarlas con las ganancias del mismo año. Si el resultado neto es negativo, puedes compensarlo con hasta el 25% de los rendimientos de capital mobiliario (intereses, dividendos) y, si aún queda saldo negativo, arrastrarlo durante los 4 años siguientes. Esto hace que sea crucial declarar también las pérdidas, no solo las ganancias.
3. Cómo calcular ganancias y pérdidas (método FIFO)
En España, el cálculo de ganancias patrimoniales en criptomonedas se hace por el método FIFO (First In, First Out): las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas a efectos fiscales.
Ejemplo práctico con números reales:
- Enero 2025: compras 1 BTC a 30.000€.
- Marzo 2025: compras 1 BTC a 40.000€.
- Julio 2026: vendes 1,5 BTC a 90.000€ cada uno (135.000€ total).
Con FIFO, la venta se desglosa así:
- El primer BTC vendido es el comprado en enero 2025 a 30.000€. Ganancia: 90.000€ - 30.000€ = 60.000€ de plusvalía.
- El 0,5 BTC restante sale del comprado en marzo 2025 a 40.000€/BTC. Coste de 0,5 BTC = 20.000€. Ganancia: 45.000€ - 20.000€ = 25.000€ de plusvalía.
Ganancia total: 85.000€. Esto tributa en los tramos del 19% (6.000€), 21% (44.000€) y 23% (35.000€).
Las comisiones cuentan: tanto las comisiones de compra como las de venta se suman al precio de adquisición y se restan del precio de venta respectivamente. Si pagaste 50€ en comisiones al comprar, tu precio de compra fiscal es 30.050€ en lugar de 30.000€. Esos 50€ reducen tu ganancia (y por tanto, tus impuestos). No los ignores.
Además de declarar las ganancias en el IRPF, España ha introducido en los últimos años varios modelos informativos específicos para criptomonedas. Estos modelos no implican pagar impuestos directamente, pero su incumplimiento conlleva multas severas.
| Modelo |
Qué informa |
Quién lo presenta |
Cuándo |
Umbral |
| 172 |
Saldos de criptomonedas en exchanges extranjeros |
Personas y empresas |
Enero del año siguiente |
Saldo > 50.000€ a 31 de diciembre |
| 173 |
Operaciones con criptomonedas (compras, ventas, intercambios) |
Exchanges custodios |
Enero del año siguiente |
Sin umbral mínimo |
| 721 |
Criptomonedas en el extranjero |
Personas y empresas |
31 de marzo del año siguiente |
Valor > 50.000€ en el extranjero |
El modelo 173 es especialmente relevante: los exchanges con sede fuera de España (Binance, OKX, Coinbase, Kraken) están obligados a reportar todas tus operaciones a Hacienda. Esto significa que Hacienda ya sabe cuánto has movido, aunque tú no lo hayas declarado. La era de "Hacienda no se entera de mis criptos" se ha terminado.
5. Staking, airdrops y minería: así se declaran
Staking y yield farming
Las recompensas de staking se consideran rendimientos de capital mobiliario y tributan en la base del ahorro del IRPF en el momento en que las recibes. El valor a declarar es el precio de mercado en euros de la criptomoneda recibida en la fecha exacta de recepción. Lo sé, es un dolor de cabeza si haces staking en plataformas que pagan cada pocas horas.
Luego, cuando vendas esas criptomonedas obtenidas por staking, tendrás una segunda tributación: una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de venta y el valor que declaraste al recibirlas.
Airdrops
Los airdrops se califican como ganancias patrimoniales por el valor de mercado de los tokens recibidos en el momento de la recepción. Tributan en la base del ahorro del IRPF. Si el token no cotiza en ningún exchange en el momento del airdrop, se valora a cero y tributarás cuando lo vendas.
Minería
Si minas criptomonedas de forma habitual y con ánimo de lucro, Hacienda considera que realizas una actividad económica. Esto implica darte de alta en el IAE (Impuesto de Actividades Económicas) y en el régimen de autónomos, emitir facturas si procede, y tributar por el valor de las criptomonedas minadas menos los gastos deducibles (electricidad, hardware, amortizaciones). No es una opción: es una obligación si la actividad es habitual.
6. Herramientas para no perder la cabeza
Calcular manualmente cientos de operaciones de crypto con el método FIFO es una pesadilla. Por suerte, existen herramientas que lo automatizan:
| Herramienta |
Precio |
Lo mejor |
Lo peor |
| CoinTracking |
Gratis hasta 200 operaciones. Planes desde 10,99€/mes |
Muy completo, soporta casi todos los exchanges, genera informes fiscales españoles |
Interfaz algo anticuada, curva de aprendizaje |
| Cointracker |
Planes desde 49€/año |
Interfaz moderna e intuitiva, buena integración con exchanges |
Más caro, algunas funcionalidades solo en planes superiores |
| Koinly |
Gratis hasta 10.000 operaciones. Planes desde 49€/año |
Muy buena detección de DeFi y staking |
Los informes fiscales avanzados requieren plan de pago |
| Excel / Google Sheets (manual) |
Gratis |
Control total sobre los datos |
Propenso a errores, consume mucho tiempo si tienes más de 20 operaciones |
Recomendación personal: Empieza con CoinTracking en su versión gratuita. Si tu volumen de operaciones es bajo (menos de 200 al año), te bastará. Si haces mucho trading o DeFi, la versión de pago se amortiza sola con el tiempo y los quebraderos de cabeza que te ahorra.
Independientemente de la herramienta que uses, mantén un registro de todas tus operaciones desde el día 1. Intentar reconstruir el historial de dos años atrás en plena campaña de la renta es una de las experiencias más frustrantes que existen.
7. Errores comunes y sanciones
| Error |
Consecuencia |
Cómo evitarlo |
| No declarar intercambios crypto-crypto |
Hacienda puede reclamar impuestos no pagados de varios años atrás más intereses de demora y sanciones del 50-150% |
Registra CADA intercambio. Usa un tracker desde el día 1 |
| No guardar el historial de precios de compra |
No puedes demostrar cuánto te costaron las criptomonedas y Hacienda puede imputar un precio de compra de 0€ |
Exporta los historiales de todos los exchanges cada 3 meses. Guarda capturas o PDFs |
| Olvidar las comisiones de gas en DeFi |
Pagas impuestos de más al no deducir gastos deducibles |
Las comisiones de red (gas) al comprar/vender son mayor precio de adquisición o menor valor de venta |
| No informar modelos 721 o 172 |
Multas de hasta 5.000€ por dato omitido o incorrecto, con mínimo de 300€ |
Revisa tus saldos a 31 de diciembre. Si superan 50.000€ en exchanges extranjeros, presenta los modelos |
| Creer que si no sacas a euros no hay que declarar |
Es el error más común y más caro. Cada swap crypto-crypto es un evento fiscal |
No importa si sigues en crypto: cada intercambio es una venta a efectos fiscales |
| No declarar pérdidas |
Pierdes la oportunidad de compensarlas con ganancias futuras y pagar menos impuestos |
Declara también las pérdidas. Puedes compensarlas durante 4 años |
⚠️ Hacienda ya tiene más información de la que crees
Desde 2023, los principales exchanges reportan datos automáticamente a las autoridades españolas. Además, la trazabilidad de blockchain hace que todas tus transacciones sean públicas y rastreables. Si Hacienda te abre una inspección, puede reconstruir tu historial on-chain incluso aunque tú no hayas guardado nada. Es mucho mejor adelantarte y presentar tus impuestos correctamente que esperar a que te llegue la carta.
8. Mi experiencia: la primera vez que declaré criptomonedas
La primera vez que tuve que declarar criptomonedas fue en la campaña de la renta de 2023 (ejercicio 2022). Llevaba poco más de un año en crypto y, como muchos principiantes, había hecho de todo: compras de BTC y ETH, algún intercambio a altcoins que ni recuerdo, staking en Binance, y un par de incursiones en DeFi que terminaron con más comisiones de gas que ganancias.
Mi error garrafal fue no llevar ningún registro durante el año. En abril de 2023, con la fecha límite de la declaración acercándose, me encontré con un historial caótico de más de 80 transacciones repartidas entre Binance, OKX y MetaMask. Sin tracker, sin hojas de cálculo, sin nada.
Pasé tres fines de semana enteros reconstruyendo operaciones exportando CSVs de cada exchange, cruzándolos con el historial de precios de CoinMarketCap, y calculando manualmente cada ganancia y pérdida con el método FIFO. Al final, tras horas de frustración y alguna que otra lagrimilla, conseguí un Excel con todas las operaciones. El resultado neto fue una ganancia modesta que declaré correctamente.
Ese año aprendí tres lecciones que me han ahorrado miles de euros y cientos de horas desde entonces: primero, abre una cuenta en CoinTracking (o la herramienta que prefieras) el mismo día que empiezas a invertir en crypto; segundo, exporta los historiales de todos tus exchanges cada trimestre, no esperes a abril del año siguiente; tercero, contrata a un asesor fiscal que entienda de criptomonedas si tu volumen de operaciones supera las 50-100 al año —su tarifa es una fracción de lo que te puede costar un error con Hacienda—.
Hoy en día, con las herramientas adecuadas y un sistema de registro disciplinado, declarar mis criptomonedas me lleva una tarde. El estrés de aquella primera vez no se lo deseo a nadie.
9. Preguntas Frecuentes
¿Hay que declarar las criptomonedas en España?
Sí. En España, Hacienda considera las criptomonedas como bienes patrimoniales y cualquier ganancia o pérdida derivada de su venta, intercambio o uso debe declararse en el IRPF como ganancia o pérdida patrimonial. Además, existen obligaciones informativas como los modelos 172 (saldos en exchanges extranjeros), 173 (operaciones con criptomonedas) y 721 (criptomonedas en el extranjero por valor superior a 50.000€).
¿Qué operaciones con criptomonedas hay que declarar?
Debes declarar: la venta de criptomonedas a euros, el intercambio de una criptomoneda por otra (BTC por ETH), las compras de bienes o servicios con criptomonedas, las recompensas de staking (como rendimiento de capital mobiliario), los airdrops (como ganancia patrimonial), y la minería habitual (como actividad económica). Simplemente tener criptomonedas guardadas sin vender no genera obligación de declarar ganancias, aunque sí puede requerir los modelos informativos 172 o 721 si superas ciertos umbrales.
¿Cuánto se paga de impuestos por vender criptomonedas en España?
Las ganancias patrimoniales tributan en la base del ahorro del IRPF con los siguientes tramos para 2026: hasta 6.000€ pagan el 19%, de 6.001€ a 50.000€ el 21%, de 50.001€ a 200.000€ el 23%, y más de 200.000€ el 28%. Estos tramos se aplican al conjunto de todas tus ganancias del ahorro (criptomonedas, acciones, intereses bancarios, dividendos), no solo a las ganancias de crypto.
¿Cómo se calculan las ganancias con criptomonedas?
Se aplica el método FIFO (First In, First Out): las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas. La ganancia se calcula restando el precio de venta menos el precio de compra (incluyendo comisiones). Para intercambios crypto-crypto, se considera que has vendido la primera moneda a su valor de mercado en euros en ese momento. Las pérdidas pueden compensarse con ganancias del mismo año y arrastrarse durante 4 años.
¿Hay que pagar impuestos por hacer staking de criptomonedas?
Sí. Las recompensas de staking se consideran rendimientos de capital mobiliario y tributan en la base del ahorro del IRPF en el momento en que se reciben. El valor a declarar es el precio de mercado de la criptomoneda recibida en euros en la fecha de recepción. Si luego vendes esas criptomonedas obtenidas por staking, tendrás además una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de venta y el valor que declaraste al recibirlas.
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas en España?
No declarar criptomonedas puede acarrear sanciones graves. Las multas por no presentar los modelos informativos (172, 173, 721) pueden alcanzar 5.000€ por dato omitido o incorrecto, con un mínimo de 300€. Si además se descubre que no declaraste ganancias en el IRPF, Hacienda puede reclamar el impuesto no pagado más intereses de demora y sanciones de entre el 50% y el 150% de la cuota no ingresada. Desde 2023, los exchanges reportan automáticamente a Hacienda, por lo que el riesgo de ser detectado es cada vez mayor.
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Pagar impuestos por tus criptomonedas no es divertido, pero es la diferencia entre ser un inversor responsable y vivir con el miedo constante a una carta de Hacienda. Con las herramientas adecuadas, un buen sistema de registro y —si tu situación es compleja— un asesor fiscal especializado, declarar criptomonedas es perfectamente manejable. No cometas el error de pensar que "como no he sacado a euros, no tengo que declarar" o que "Hacienda no puede rastrear criptomonedas". Lleva tus registros al día desde el primer día, declara correctamente, y duerme tranquilo sabiendo que estás en regla. Para empezar a invertir con las mejores condiciones, recuerda que puedes registrarte en Binance con código BN522 o en OKX con código OK800 con un 20% de descuento en comisiones de por vida.